职工医保基金实行社会统筹和个人账户相结合的保障模式，医疗保险经办机构按月向参保职工个人账户划拨资金。参保人员死亡后，用人单位或其亲属应及时告知医保经办机构，医保经办机构核实后应当停止向个人账户中划拨金额。但在现实中，医保与民政、人社、公安等多部门之间的信息流通存在梗阻、参保人在异地死亡信息更新不及时、参保人家属未能及时告知医保部门等，导致死亡人员信息的报送客观存在一定延迟，医保经办机构可能未能及时停止划拨该部分资金。对于多划拨的资金，也缺乏行之有效的追回办法，导致医保基金管理的安全链条中存在薄弱环节。
如何对死亡人员个人账户进行后续管理？本文将结合实际工作中遇到的困难，解析死亡人员个人账户管理与清查规范细则，深度挖掘此项工作中的各类问题，致力于为管理机制的优化升级提供参考借鉴。
死亡人员医保个人账户清查工作主要面临两个难点，一是信息传递存在滞后性，二是资金追返遭遇阻碍。这造成医保基金的非正常损耗，对基金安全构成潜在风险。
停保业务办理迟滞。在对死亡人员医保个人账户清查过程中发现，对于在职职工和退休职工，部分参保企业医保经办员未切实履行职责，未能及时向医保部门上报死亡人员信息。而对于灵活就业人员，也存在其死亡后参保人家属未及时前往医保部门办理暂停参保或终止业务的现象。上述两种情形致使死亡人员虽然已经离世，但仍有一段时间在医保系统中保持正常参保状态，个人账户也持续有划拨款项注入。这不仅导致医保资源的无效损耗，亦为后续多划拨资金的追回增设阻碍。
多划拨资金追返困厄。由于信息传递延迟，多划拨情形被查实后，部分死亡人员个人账户资金已被其家属或医保凭证持有人使用。因此，即便确定多划拨事实，也难以直接抵扣冲销，需死亡人员家属或法定继承人到医保部门补足核销差额后，方可办理账户核销。然而，医保部门与死亡人员家属沟通协调也存在一定的困难。部分死亡人员家属拒绝返还已使用的多划拨金额，甚至部分人员在知晓多划拨状况后，仍继续使用个人账户资金。此外，也有部分死亡人员家属无法联络，延误资金追返进度。
对死亡人员医保个人账户的清查工作，笔者建议可以分为三个阶段进行。
一是准备阶段。进行部门联动，通过民政部门获取死亡人员名单及相关信息，结合医保系统数据，获取参保人姓名、身份证号、死亡日期、参保状态、最后划拨日期等信息。
二是自查阶段。对医保信息系统中死亡人员的生存状态逐一核实，核查是否及时将参保状态更新为“暂停”。对死亡人员的个人账户划拨情况进行梳理，查验是否存在未及时停止划拨的情况，核对死亡人员个人账户最后划拨月份与死亡月份是否相符，对于超出死亡日期的部分进行手工核算，明确多划拨月数和多划拨金额，记录死亡人员个人账户实际余额，填写自查表格，记录核查结果并存档备案。
三是处理阶段。医保经办机构对死亡人员医保个人账户返还核销大于等于零（个人账户实际金额大于等于应核销金额）的账户进行冲销返还，其中若涉及单位部分，则通知参保单位办理相关业务。对于灵活就业人员，由工作人员电话通知相关家属或者法定继承人携带死亡证明、火化证以及相关身份证件到医保经办部门办理终止参保手续，并将死亡人员个人账户返还核销剩余部分做退费处理。针对死亡人员医保个人账户返还核销小于零（个人账户实际金额小于应核销金额）的账户，及时联系家属或法定继承人将核销不足的金额补齐，再进行账户核销处理。对于拒不返还账户金额的，若情节严重，则通过行政、司法途径解决。
死亡人员医疗保险个人账户清查涉及一系列法律、伦理和财务管理问题，在维护医疗保险体系健康运转、保护个人权益等方面具有重要实践意义。针对死亡人员医保个人账户管理清查工作过程中遇到的一些问题，笔者提出如下建议。
一是完善信息共享机制。医保部门可通过政府间的数据共享协议，建立更加高效的多部门数据交换平台，提高清查效率。省级医保部门应与公安、民政、人社、卫生健康等部门建立长效协作机制，整合各部门数据资源，构建统一的死亡人员信息管理平台，多渠道收集数据，共享死亡人员信息，如公安的户籍注销信息、民政的殡葬信息、卫生健康的医疗机构死亡记录等，及时掌握参保人员的死亡情况。同时，注重有关部门之间的数据实时或定期交互，提高死亡人员信息传递的效率和准确性，从源头上避免死亡人员医保个人账户的不合理划拨。
二是优化业务流程与监督。一方面，及时变更死亡人员参保状态。医保经办机构在获取死亡人员信息后，应立即在医保系统中标识其死亡状态并终止参保，停止个人账户的划拨，防止基金的不当支出。另一方面，严格审核与追缴。定期排查医保个人账户的划拨情况，对死亡人员仍有划拨的账户进行梳理核实，对于多划拨的金额予以追回，并依法依规对违规使用死亡人员医保账户的行为进行处罚。
三是加强宣传引导。向社会公众广泛宣传医保个人账户的相关政策，可通过多种渠道，提高老百姓的政策知晓率。在宣传时，注重强调法律责任，明确告知冒用死亡人员医保凭证、骗取医保基金等行为的违法性质及相应处罚，增强公众的法律意识，引导其自觉遵守法律法规，避免违规行为的发生。
四是提供便捷服务。优化参保人员个人账户资金一次性支取服务流程，明确办理材料、手续和渠道，并在政务服务网等平台公示，方便法定继承人办理相关业务。同时，提供咨询与指导服务，设立专门的咨询窗口或热线，为法定继承人提供医保个人账户继承、支取等方面的咨询与指导，解答疑问，帮助其顺利办理相关手续。
